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财政部会同海关总署、国家税务总局24日发布我国跨境电子商务零售进口税收新政策,自2016年4月8日起,跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税,而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以推动跨境电商健康发展。

传言已久的跨境电商税收政策改革昨天尘埃落地,财政部昨天晚间宣布,经国务院批准,自4月8日起我国将实施跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)进口税收政策,并同步调整行邮税政策。而对于跨境电子商务企业对企业(B2B)进口,线下按一般贸易等方式完成货物进口,仍按照现行税收政策执行。

目前,我国对个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。行邮税针对的是非贸易属性的进境物品,将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收,税率普遍低于同类进口货物的综合税率。跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等,其交易具有贸易属性,全环节仅征收行邮税,总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负,形成了不公平竞争。为此,政策将对跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时,考虑到大部分消费者的合理消费需求,政策将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,将均按照一般贸易方式全额征税。

据北青报记者了解,为满足日常征管操作需要,有关部门还将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》,并另行公布。另据了解,考虑到现行监管条件,暂时将能够提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品纳入政策实施范围。不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供有关电子信息的跨境电子商务零售进口商品,仍将按现行规定执行。

同时,为优化税目结构,方便旅客和消费者申报、纳税,提高通关效率,我国将同步调整行邮税政策,将目前的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)调整为三档。其中,税目1主要为最惠国税率为零的商品,税目3主要为征收消费税的高档消费品,其他商品归入税目2。调整后,为保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致,税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。

天猫国际总经理刘鹏(花名奥文)接受《天下网商》采访时表示,低门槛跨境电商的政策红利即将结束,平台型跨境电商在抵御政策波动风险方面具备显著优势,全球品牌直供时代会真正到来。

政策解读:对谁利好?对谁不利?

对于即将出台的新税率政策,坊间已流传诸多版本。对于其中广为流传的一个版本,天猫国际做了如下分析:

1、税率变化

原来:行邮税率,不缴纳增值税和消费税,美妆、个护等为50%,电器、服装、手表等为20%,其余多为10%。

变化后:1)保税和集货关税税率暂设为零,进口环节增值税、消费税取消免征额,暂按法律应纳税额的70%;2)直邮部分仍按行邮税每单应纳税额50元内的免税,行邮税预计调整为3档:进口关税为0的商品,行邮税15%;有消费税的商品,行邮税60%;其余商品都是30%。

影响:

对平台品类丰富度和拉开价格区间是利好;

对2000元以下且原来行邮税超50元的商品,如中型电器、250元以上服装、高单价化妆品是利好;

对原来行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉纸尿裤、100元以下个护等商品价格有较大影响;

对其它原有大贸优势商品影响不大;

海关增加对灰关部门打击力度,30%税率有非常大的涨幅

2、免征额取消&个人购买额封顶

原来:行邮税50元以下免征;每笔不能超过1000元,不可分割商品可单独报关。因此大部分保税业务可以避税和免税。

变化后:进口环节增值税、消费税取消免征额,保税和集货业务单单征税。单次交易限值2000元,个人年度交易限值2万元,超过部分按一般贸易纳税。

影响:

低单价商品成本上升;

合单可能性加大,单个订单件数增加,笔单价上升。

3、商检政策

原来:走备案制度。

变化后:2000元以内交易的不适用进口许可证、通关单等管理,规避了商检按一般贸易政策办理的风险。

对于此次政策调整,财政部关税司有关人士昨天明确表示,目前跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税,形成了不公平竞争。此次政策调整正是为了营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务健康发展。

有关专家指出,海淘、代购等跨境电商零售进口中存在的税负不公问题,对国内实体经济带来一定影响,此番调整意味着“海淘”低门槛政策洼地或将终结。